摘要：
誤區(qū)一
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。
糾正
小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬(wàn)元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。
誤區(qū)二
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，免征的增值稅不需要做賬處理。
糾正
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅免征增值稅的賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益—補(bǔ)貼收入
誤區(qū)三
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，由于季度銷售額不超過45萬(wàn)，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。
糾正
日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
誤區(qū)四
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計(jì)算繳納增值稅。
糾正增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。
參考
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公 告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 5 號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過 15 萬(wàn)元(以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過 45 萬(wàn)元)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過 15 萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過 15 萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
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本文來源：郝老師說會(huì)計(jì)。
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